南阳市人民政府办公室关于转发市财政局审计局监察局人事局财政支出绩效评价实施办法的通知
河南省南阳市人民政府办公室
南阳市人民政府办公室关于转发市财政局审计局监察局人事局财政支出绩效评价实施办法的通知
宛政办〔２００４〕１３５号
各县市区人民政府，市人民政府各部门：
南阳市财政局、审计局、监察局、人事局《关于南阳市财政支出绩效评价的实施办法（试行）》已经市政府研究批准，现转发你们，请认真组织实施。
南阳市人民政府办公室
二○○四年十二月二十日
南阳市财政局、审计局、监察局、人事局
关于财政支出绩效评价的实施办法（试行）
为加强财政支出管理，逐步建立以财政支出绩效评价为核心的财政资金“跟踪问效”制度，形成从预算编制、预算执行到绩效监督各环节紧密衔接、相互协调的科学、完整、规范的财政资金分配管理体系，进一步优化财政支出结构，提高财政决策水平和财政资金使用效益，根据财政部关于财政支出管理改革的总体部署和省财政厅《关于开展财政支出绩效评价工作的指导意见》（豫财统［２００３］５７号）精神，结合我市财政工作实际，制定本办法。
一、指导思想和目的
以公共财政的理财思路为指导，用科学的方法对财政支出的综合效益进行评价，判定支出行为和支出结构的合规性、合理性和有效性，据此调整和优化财政支出结构，改革财政支出行为和支出方式。结合部门预算改革，在财政资金分配上体现“绩效优先”原则，进一步强化支出责任意识，形成“花钱”看结果的管理理念，实现财政支出自我评价和自我监督、外部评价和外部监督的有效结合，为财政资金运行及效果的全过程监控提供新的手段，确保财政资金科学高效使用，提高财政公共服务水平和保障能力。
二、基本原则和方法
财政支出绩效评价是运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，对财政支出行为过程及效果（包括经济效益、政治效益和社会效益等）进行科学、客观、公正的衡量比较和综合判断。其应当遵循以下原则：
（一）经济性、效率性、有效性原则
经济性要求绩效评价注重对资金投向的合理性作出评判；效率性要求绩效评价注重对资金拨付的及时性、准确性作出评价；有效性要求绩效评价注重对资金的安全性、支出业绩作出评价，从而全面衡量财政支出的管理水平和使用绩效。
（二）真实性、科学性、适用性原则
真实性是保证财政支出绩效评价客观公正的基础，要求绩效评价所采集的资料、数据、情况等必须客观真实；科学性是指绩效评价要根据不同部门、不同支出类别和项目特点，科学设计评价标准，准确、全面反映支出项目投资规模、使用重点及综合绩效，衡量不同部门需求、管理和使用财政资金的能力。适用性是指通过对财政资金投向和绩效的科学评价分析，强化财政资金分配和使用责任，提出优化支出结构、提高使用效益的建设性意见，为预算编制和执行提供重要依据。
（三）定量分析与定性分析相结合的原则
以定量分析为主，定性分析为辅，定量分析建立在支出项目的财务数据采集分析上，定性分析通过对项目支出的综合因素分析，结合相关专家的意见，与定量分析共同评价支出项目的效果，以更加合理、准确地反映支出实际绩效。
财政支出绩效评价方法（在实施绩效评价时，根据支出项目的不同情况可以只采用一种方法，也可以多种方法同时进行）包括：
（一）比较法
１、成本—效益比较法。针对财政支出确定的目标，在目标效益额相同的情况下，对支出项目中发生的各种正常开支、额外开支和特殊费用等进行比较，以最小成本取得最大效益为优。
２、目标预定与实施效果比较法。通过比较财政支出所产生的实际结果与预定的目标，分析完成（或未完成）目标的因素，从而评价财政支出绩效。
３、历史动态比较法。将历史上各时期的公共支出按一定原则和类别分类排列，分析比较，确定公共支出效率变化情况。
４、横向比较法。将相同或近似的支出项目通过比较其在不同地区间的实施情况来分析判断支出的绩效。
（二）摊提计算法
研究某项支出通过年度盈余得以回收的时限，即计算投资回收期或投资风险。摊提时间越短，风险越小。
（三）最低成本法
在某项公共支出不易观测或计算其效益大小的情况下，可采取分析评价多个功能和目的相近的方案，选择成本低的方案作参照进行评价分析。
（四）因素分析法
通过列举分析所有影响收益及成本的内外因素，进行综合分析评价的方法。
（五）公众评判法
由若干相关领域的专家对财政支出绩效进行分析，同时，设计不同的调查问卷，发给一定数量人员填写，最后汇总分析各方意见进行评价判断。
（六）财政部、省财政厅制订的其他方法
三、指标设计与使用
财政支出绩效评价指标体系主体设计分为两类，一类是基本（通用）指标，一类是个性（专用）指标。除主体指标外，可根据国家对评价对象的特殊政策和要求设定部分补充指标。基本（通用）指标和个性（专用）指标设置以计量指标为主，由政策性指标、绩效性指标、管理性指标、结构性指标等构成；补充指标设置以非计量指标为主，也可以是计量指标，具体可由评价工作组织机构结合具体评价项目的实际需要进行个案设置。基本（通用）指标和个性（专用）指标根据财政支出的不同功能和类型分为九大类：即：经济建设支出项目评价指标、教育支出项目评价指标、农业支出项目评价指标、科技支出项目评价指标、文化体育支出项目评价指标、卫生支出项目评价指标、社会保障支出项目评价指标、政府采购支出项目评价指标、政府运转支出项目评价指标。每类支出评价指标均设立“指标库”，实行动态管理，在实施评价时，针对不同项目需求选取一定比例的指标形成评价“指标表”，对支出项目进行系统、客观的评价。
四、工作程序和步骤
财政支出绩效评价工作必须遵循严格、规范的工作程序，从而减少误差，保证评价结果的客观公正。财政支出绩效评价一般工作程序和步骤主要包括：
（一）确定评价对象
财政部门根据财政支出改革、管理的总体目标，以及上级主管部门关于开展财政支出绩效评价工作部署，制订财政支出绩效评价工作计划，有目的、有重点地对区域财政支出执行情况和重要公共支出管理部门、重大财政投资项目与受援项目进行评价。
（二）组建评价工作组和专家咨询组
财政部门根据评价工作需要，从相关部门抽调业务骨干组建评价工作组；从财政、审计、监察、人事、统计、发展和改革等相关部门和行业协会、科研机构、大专院校、社会中介机构聘请有关专业人员组成专家咨询组。评价工作组负责评价工作的组织领导、制订评价实施方案、选择委托评价机构、审核评价结果报告等各项具体工作，并实行组长负责制；专家咨询组根据评价工作需要，负责向评价工作组提供有关政策、技术等方面的咨询意见和建议。
（三）设计评价方案，下达评价通知
评价工作组应根据有关规定，制订《评价工作实施方案》，主要内容包括评价对象、目的、依据、组织分工、实施步骤和拟用评价方法、选用评价指标、必备评价资料及其他相关要求等，并及时向评价对象下达《评价通知书》，载明相关情况，布置部门自评和提供有关资料。
（四）督促部门自评、收集数据资料
在正式实施评价工作前，评价工作组应督促被评价的部门、单位做好自我评价工作，按照评价要求收集、核实、整理和提交反映立项决策、建设实施、生产经营等财政资金使用全过程的基础数据资料，并对所提交的数据资料真实性负责。
（五）组织实施并出具评价报告
评价工作组在实施评价的过程中，应深入被评价部门（项目）调查了解有关情况，征求相关部门对被评价部门（项目）的意见，实地勘查和核对评价对象提交的基础数据资料的真实性，并按照组织分工，运用适当的评价方法对评价指标进行周密计算和细化分析，全面反映被评价部门（项目）的综合效益情况，指出存在的问题和改进措施，在此基础上形成评价的报告。
１、评价报告正文主要包括：评价对象的基本情况简述；说明评价依据、评价数据和资料的来源、采用的评价方法及评价标准；评价分析；评价结论；改进措施及指导性建议。
２、评价报告必须客观、准确地反映评价对象的情况。评价工作人员拟定评价报告时应听取专家咨询组的意见，对影响评价结论的客观因素应在报告中予以说明。
３、评价报告要做到语言简洁规范，观点明确，论据充分，分析详尽，文字叙述清晰明了。
４、报告附录包括评价工作有关的基础文件、数据及文字资料、评价工作人员名单等。
（评价报告的具体格式和要求由市财政局另行制定）。
（六）反馈评价结果，做好工作总结
评价工作完成后，评价工作组应及时将评价结果反馈给评价对象征求意见。同时，应建立评价工作档案，进行评价工作总结，将工作背景、评价过程、初步结论、审定结果和问题、建议等形成书面材料。
五、实施方法和范围
财政支出绩效评价既可以在项目实施过程中，对项目阶段性执行情况或者跨年度支出绩效进行中期评价，也可以在项目完成后对项目总体绩效进行结果评价。在具体实施中，按实施主体分为部门（单位）自我评价和财政部门组织评价，其具体办法和要求是：
（一）财政支出项目（经常性支出暂不列入）统一实行部门（单位）对资金使用情况自评制度
１、绩效目标申报。项目资金使用单位在申报支出项目时，必须明确提交项目资金使用的绩效目标，并加报一份给各级财政绩效评价部门备案。
２、自评报告备案。非跨年度支出项目，在项目完成后一个月内，项目资金使用单位必须对项目支出的绩效和特定目标的实现情况进行绩效自我评价，并报财政部门备案。跨年度支出项目在每个预算年度结束时，项目资金使用单位要对资金使用情况进行一年一评的中期自评，自评报告报财政主管部门备案（支出项目绩效自评报告的具体格式和要求由市财政局另行制定）。
３、抽样复核。财政部门对项目资金使用单位报送备案的绩效自评报告进行抽样复核、审查，抽查面要达到每个预算年度支出项目的５％以上。
（二）财政部门组织重点项目评价
每个预算年度，由财政部门会同有关单位，筛选部分有影响和有代表性的重点支出项目，或按照上级要求指定项目进行综合绩效评价。综合绩效评价由财政部门在项目资金使用单位自评的基础上，根据各方面材料和基础数据，对项目评价采取定量和定性分析判断，综合专业意见，对项目支出的政治、经济、社会绩效进行全面的评价。财政部门组织评价范围主要包括：
１、重点支出项目。市级１００万元以上（含１００万元）的支出项目；
２、市级支出金额未达到１００万元，但政策性强、社会影响大、具有较强代表性的项目；
３、专项资金项目；
４、部分跨年度支出项目；
５、转移支付资金；
６、其他需要由财政部门组织评价的项目。财政部门组织评价可以委托下一级财政部门和具有资质的社会中介机构实施评价（具体办法由市财政局另行制定）。
六、评价结果应用
１、财政部门对项目资金使用单位报送备案的绩效自评报告进行核实和抽查，逾期不报送项目资金绩效自评报告的，视同项目支出绩效目标没有达到，下年度预算不再安排此项资金。
２、对跨年度实施中期评价的项目支出，在提交年度评价报告之前，财政部门不再拨付资金，并可以根据评价报告的结果，对长期项目资金作中期调整，以使项目资金发挥最大的效益。不按规定提交评价报告的，必须向本级政府提出书面申请，经同意后方可拨款。对绩效差劣的项目要进行通报，并对同类项目下一预算年度不再安排资金。
３、重点支出项目经过综合绩效评价，财政部门可根据评价结果向本级政府报告，对后续资金拨付提出处理意见，经政府批准后调整支出预算。
４、根据财政支出绩效评价结果分析单位内部的管理问题和部门的主要政绩水平，报送同级党委、政府，同时根据党委政府意见提交人事监察部门，作为部门绩效考核参考。
５、财政支出绩效评价结果经报请本级政府同意后，将在一定范围内公布，以加强对部门财政资金运用及部门行为的监督，体现和增加公共支出的公正性和透明度。
七、组织管理
财政支出绩效评价工作由财政部门统一组织管理，各级财政部门代表同级政府分级组织实施。财政部门作为财政预算分配的主体，是财政支出绩效评价的主管部门，负责安排各项财政支出并对财政资金使用进行监督，研究制订财政支出绩效评价体系、评价标准，统一规划评价工作并组织实施，指导各地、各部门开展财政支出绩效评价工作。
各主管部门、项目资金使用单位对本部门、本单位自评工作负责。
财政部门进行绩效评价时，可根据市委、市政府的要求，会同审计、监察、人事等部门共同组织实施，必要时可以邀请各级人大专门委员会、人大代表、政协委员等参加。
八、实施要求
绩效评价的实施既要结合绩效评价工作的科学性、系统性，又要兼顾我市财政支出的实际情况。在具体实施中，按照“先易后难、由点及面、逐步推开”的原则进行。以市属财政支出项目绩效评价为突破口，通过试点，建立“项目—单位—部门—综合”四个层次的评价体系，逐步带动所有支出绩效评价工作的开展。
财政支出绩效评价工作是一项政策性强、涉及面广、操作难度大的综合性工作，财政部门要加强组织领导，各有关部门要通力协作，加强沟通，相互配合，增强绩效评价工作的规范性和约束力，发挥绩效评价对财政资金的跟踪问效和决策信息反馈作用，共同做好财政支出绩效评价工作。
九、本办法自市政府批准之日起执行
十、本办法由市财政局负责解释
湘潭市人民政府关于印发湘潭市重大行政决策听证暂行办法的通知
湖南省湘潭市人民政府
湘潭市人民政府关于印发湘潭市重大行政决策听证暂行办法的通知
各县（市）区人民政府，市直机关各单位，市属及驻市各企事业单位、大中专院校，各人民团体：
《湘潭市重大行政决策听证暂行办法》已经2012年10月8日市人民政府第88次常务会议通过，现予印发，请认真遵照执行。
二○一二年十月二十六日
湘潭市重大行政决策听证暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范重大行政决策听证活动，促进依法决策，提高行政决策的科学性和民主性，维护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《国务院关于加强法治政府建设的意见》（国发〔2010〕33号）、《湖南省行政程序规定》（省政府令第222号，2008年）等有关规定，结合实际，制定本暂行办法。
第二条 市人民政府及其职能部门、市人民政府设立的派出机构（以下简称决策机关）作出重大行政决策的听证活动适用本暂行办法。法律、法规、规章对重大行政决策听证另有规定的，从其规定。
第三条 本暂行办法所称重大行政决策是指决策机关作出的涉及面广、专业性强、关系经济社会发展全局、与人民群众利益密切相关的行政决策事项。重大行政决策的具体事项按照《湖南省行政程序规定》第三十一条的规定执行。
第四条 重大行政决策事项涉及公众重大利益的、公众对重大行政决策方案（以下简称决策方案）有重大分歧的、可能影响社会稳定的，以及法律、法规、规章规定应当听证的，决策机关应当举行听证会。
市人民政府认为需要听证的，决策机关应当举行听证会。
第五条 组织听证应当遵循合法、公开、公平、公正的原则。除依法不得公开的事项外，应当公开举行听证会。
第六条 市人民政府统一领导本行政区域内的重大行政决策听证工作，市人民政府法制部门指导本行政区域内重大行政决策的听证工作，各有关职能部门负责承办组织重大行政决策的听证活动，监察部门对听证活动进行监督，其他有关部门配合做好听证的相关工作。
第二章 听证组织者和听证参加人
第七条 重大行政决策听证会由听证主持人、听证员、听证记录员、听证代表、听证陈述人等人员组成。根据听证工作需要，可邀请上级主管部门相关负责人出席听证会，指导听证工作。
第八条 重大行政决策听证主持人由决策承办单位或决策机关的相关负责人担任，听证员由决策承办单位、决策机关负责人指定。直接参与决策方案起草的人员不得担任听证主持人、听证员。
听证主持人负责组织制订听证方案，组织、指挥听证会，维持听证会秩序，指定听证记录员，组织分析、研究听证代表提出的意见，形成听证报告。听证员协助听证主持人做好听证工作。
听证记录员应当就听证会全过程制作书面听证笔录，准确记录听证代表的意见和建议。
第九条 听证陈述人由承担决策方案起草工作的负责人和工作人员担任，人数不得超过2人。听证陈述人负责陈述拟作出重大行政决策的内容、依据及理由，答复听证代表的提问。
听证代表可在听证会举行前收集公众意见和相关资料，可在听证会上就决策方案发表意见，向听证陈述人提问。
第十条 参加听证会的代表应当符合下列条件：
（一）具有相应的行为能力，且未被剥夺政治权利和限制人身自由；
（二）熟悉听证事项，知晓与听证事项相关的法律、法规、规章和政策；
（三）除邀请的听证代表外，须与听证事项有一定的利害关系；
（四）决策机关认为须具备的其他条件。
第三章 听证会的准备
第十一条 决策承办单位拟订的决策方案连同听证公告，应当经决策机关法制机构审核后，报决策机关相关负责人审查同意。
第十二条 决策承办单位举行重大行政决策听证会，应当于听证会举行前15日，在市人民政府门户网站或《湘潭日报》等有效载体上发布听证公告。听证公告应当包括以下事项：
（一）举行听证会的时间、地点；
（二）听证的事项；
（三）公众参加听证会的报名时间、报名方式；
（四）应当为公众知晓的其他事项。
第十三条 公民、法人或其他组织可在听证公告发布之日起5日内，向决策承办单位申请参加听证会，提交决策承办单位制作的统一格式的申请表，提供相关身份证明材料。代表法人或其他组织参加听证的，除提供本人有关情况外，还应当提供法人或其他组织的授权委托书。
第十四条 听证代表人数一般为15至20人，采取自愿报名遴选或委托基层组织、社会团体推选，邀请人大代表、政协委员、政府重大行政决策专家组成员等方式产生，其中申请参加和委托推选参加的行政相对人担任听证代表的人数不得少于听证代表总数的二分之一。
报名参加听证会且符合听证代表条件的人数多于听证公告规定的听证代表人数时，决策承办单位应当随机选择听证代表参加听证会；听证代表人数不足时，应当让所有符合条件的报名者参加听证会，并委托基层组织、相关社会团体推选产生其他听证代表。
第十五条 决策承办单位按照本暂行办法的规定和听证公告的要求确定的听证代表名单，经市人民政府法制部门备案后，在市人民政府门户网站等有效载体上对外公布。
在听证会举行前10日，决策承办单位应当书面告知听证代表拟作出重大行政决策的内容、理由、依据和背景资料。
第十六条 新闻媒体记者、社会公众申请旁听听证会的，应当自听证公告发布之日起5日内以书面形式向决策承办单位报名申请；决策承办单位也可邀请新闻媒体记者进行旁听。新闻媒体记者、社会公众参加旁听的人数一般不超过5人。
第十七条 听证代表应当亲自参加听证会，因故不能参加的，须在听证会举行前3日向决策承办单位请假，并提供本人签名或盖章的听证事项意见书。
第十八条 因自然灾害等不可抗力或依据法律、政策发生重大变化，致使听证会无法举行或者无须举行的，决策承办单位可以延期举行或者取消听证会。
延期举行或者取消听证会的，决策承办单位应当及时通知听证代表，并说明原因。延长的期限不得超过30日。
第四章 听证会的举行
第十九条 听证会按下列程序进行：
（一）听证主持人宣布听证事项，提出听证要求，介绍听证参加人；
（二）听证记录员宣读听证会纪律；
（三）听证陈述人说明决策方案的内容、依据、理由和有关背景资料；
（四）听证代表发表意见；
（五）听证陈述人解答听证代表的提问；
（六）听证主持人总结会议。
第二十条 听证主持人应当公平合理地确定各方发言顺序及时间。
听证记录员制作听证笔录，听证代表、听证陈述人、听证主持人、听证员等听证参加人应当在听证笔录上签名或盖章。
听证代表认为听证笔录有差错或者遗漏的，有权要求补正。听证代表拒绝签名的，由听证记录员在听证笔录中注明情况。听证代表、听证会旁听人可向听证主持人提交对听证事项意见及理由的书面材料。
第二十一条 所有参加听证会的人员应当遵守听证会纪律，不得有妨碍听证会秩序的行为。
听证主持人对违反听证会纪律的，应当及时予以制止；拒不改正的，可以责令其退场。因秩序混乱，致使听证会无法继续进行的，听证主持人可以中止听证会。
第五章 听证报告的形成及运用
第二十二条 听证主持人、听证员应当在听证会后5日内根据听证笔录形成听证报告。听证报告应当包括以下内容：
（一）举行听证会的基本情况，包括会议时间、地点、组织者、到会人数、听证事项等；
（二）听证代表的总体意见；
（三）采纳或不采纳听证代表意见的建议及其理由；
（四）其他有关情况。
第二十三条 听证代表提出的意见，合法合理的，应当予以采纳；不符合法律、法规、规章、上位规范性文件和不合理的，不予采纳。
决策承办单位应当根据法律、法规、规章和上位规范性文件以及听证报告对决策方案进行修改。
决策承办单位应当将修改后的决策方案，连同法律、法规、规章、上位规范性文件等依据和听证报告、听证笔录，一并报决策机关法制机构进行合法性审查。
第二十四条 按照《湖南省行政程序规定》的有关规定，决策机关应当根据相关的法律、法规、规章、上位规范性文件的规定和听证报告及实际情况，对决策方案进行审议、决策。
第二十五条 决策承办单位在决策机关作出决策后，应当在市人民政府门户网站等有效载体上向社会公布听证代表意见采纳情况。
第六章 责任追究
第二十六条 决策承办单位和有关单位及个人采取欺骗、贿赂、胁迫等不正当手段操纵听证结果的，其听证无效，应当重新组织听证，并依法依规追究相关人员的责任。
第二十七条 决策承办单位和有关单位及个人有下列情形之一的，由其任免机关或行政监察部门根据有关规定对责任部门领导和其他直接责任人员追究责任：
（一）决策承办单位应当组织听证而未组织的；
（二）决策承办单位未按规定发布听证公告、遴选听证代表、公布听证代表名单、公布听证意见采纳情况的；
（三）听证陈述人提供虚假材料，听证报告严重失实，造成不良社会影响的；
（四）其他违反本暂行办法规定的情形。
第二十八条 扰乱、妨碍听证活动，违反《中华人民共和国治安管理处罚法》的，由公安机关依法处理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第二十九条 各县（市）区人民政府的重大行政决策听证，参照本暂行办法执行。
第三十条 本暂行办法自公布之日起30日后施行。
